Circular informativa 1/18 · 8 de gener del 2018
Us recordem que la normativa vigent en matèria de transaccions econòmiques amb l’exterior estableix l’obligació per a tots els residents a Espanya de subministrar informació sobre operacions financeres amb l’estranger.
És per això que, abans del 20 de gener del 2018 s’haurà de presentar la declaració sobre les transaccions econòmiques i saldos d’actius i passius financers amb l’exterior.
L’obligació, la periodicitat i les excepcions són les següents:
- Obligació a informar
Persones tant físiques com jurídiques residents en territori espanyol per a les transaccions que facin amb no residents o per als actius o passius que mantinguin amb l’exterior.
S’entenen per transaccions els actes, negocis i operacions que suposin cobraments o
pagaments i/o transferències exteriors, així com variacions en comptes o posicions financeres deutores o creditores.
Comprèn totes les operacions fetes amb països tercers inclosos els membres de la UE.
- Periodicitat i excepcions
- Periodicitat mensual
Si els imports de les transaccions durant l’any anterior, o els saldos d’actius i passius a 31 de desembre de l’any anterior resulten iguals o superiors a 300 milions d’euros (termini de 20 dies següents al final de cada mes natural).
- Periodicitat trimestral
Si els imports són iguals o superiors a 100 milions d’euros i inferiors a 300 milions d’euros (termini 20 dies següents a la fi del trimestre natural).
- Periodicitat anual
Si els imports són inferiors a 100 milions d’euros (termini 20 de gener de l’any següent).
El comunicat que s’haurà de presentar dependrà del volum de transaccions fetes durant l’exercici anterior, així com els saldos d’actius i passius a 31 de desembre de l’any anterior.
No hi ha obligació de declarar si aquests imports no superen el 1.000.000 d’euros. En cas de superar aquests límits durant l’any en curs s’estarà obligat a presentar la propera declaració d’acord amb el que correspongui a partir del moment de superar el límit.
La declaració anual es pot presentar en format resumit si els saldos i les transaccions no superen els 50.000.000 d’euros. En aquest cas només cal declarar els saldos inicial i final dels actius i passius exteriors, el total d’operacions de cobrament i el total d’operacions de pagament del període declarat.
Aquesta informació s’ha de presentar de forma obligatòria a través dels formularis telemàtics del web del Banc d’Espanya i es necessita el certificat de firma digital a nom del presentador.
Per a qualsevol aclariment no dubteu en posar-vos en contacte amb nosaltres. Enllaç Banc d’Espanya